高新技术企业有关税收优惠政策15%税率征收企业所得
时间: 2021-11-25 18:56:06 浏览次数:154
《意见》也提出,支持高新技术企业发展壮大,建立健全政策协调联动机制,落实好研发费用加计扣除、高新技术企业所得税减免、小微企业普惠性税收减免等政策。今天小编就带你了解一下,高新技术企业有关税收优惠政策。国家重点扶持的高新技术企业《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

国务院近日印发了《关于促进国家高新技术产业开发区高质量发展的若干意见》(以下简称《意见》)。其中,提出到2025年,建成一批具有全球影响力的高新技术园区和一批创新特色园区。到2035年,建成一大批具有全球影响力的高科技园区,重点产业进入全球价值链中高端,园区治理体系和治理能力实现现代化。

《意见》还提出,支持高新技术企业发展壮大,建立健全政策协调联动机制,落实研发费用附加扣除、高新技术企业所得税减免、普惠制等政策。小微企业税收减免。继续扩大高新技术企业数量,培育一批具有国际竞争力的创新型企业。进一步发挥高新区发展潜力,培育一批独角兽企业。

目前,税收优惠政策涵盖科技创新活动的方方面面,帮助抢占科技制高点的创新企业加快追赶步伐。今天小编就带大家了解一下高新技术企业的税收优惠政策。

高新技术企业减按15%征收企业所得税

【欣赏主题】

国家重点扶持的高新技术企业

【宣传内容】

对国家扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

【享受条件】

1.高新技术企业是指在“国家支持的高新技术领域”中持续研发和技术成果转化,形成企业核心自主知识产权国家重点扶持的高新技术领域,开展业务的高新技术企业以此为基础在中国(不含港澳台地区)注册的居民企业开展活动。

2. 高新技术企业须经各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政部门组成的高新技术企业认定管理机构认定及同级财政、税务部门。

3. 申请认证时,企业必须注册成立一年以上。

4. 企业通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式,取得对主要产品(服务)技术起核心支撑作用的知识产权所有权。

5.公司主要产品(服务)起核心支撑作用的技术属于“国家重点支持的高新技术领域”。

6.企业中从事研发及相关技术创新活动的科技人员比例不低于企业当年从业人员总数的10%。

7.企业近三个会计年度的研发费用总额(实际经营期不足三年的按实际经营时间计算)占同期销售收入总额的比例满足相应的要求。

8.过去一年,高新技术产品(服务)收入占公司同期总收入的比例不低于60%。

9.企业创新能力评价应满足相应要求。

10. 公司申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法行为。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

国家扶持的领域_国家重点扶持的高新技术领域_国家重点扶持的高新技术领域

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

3. 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外收入适用税率和税收抵免的通知》(财税[2011]47号)

4. 《科技部 财政部 税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火[2016]2016年第5号) 32)

5. 《科技部 财政部 税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理指引》的通知(国科发火[2016]号. 195)

6. 《国家税务总局关于落实高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

高新技术企业、科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

【欣赏主题】

高新技术企业和科技型中小企业

【宣传内容】

自2018年1月1日起,本年度具有高新技术企业或科技型中小企业(以下统称资质)资质的企业,其资质年度前5年内未弥补的亏损允许结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

【享受条件】

1.高新技术企业是指按照《财政部科技部、国家税务总局关于修订印发《中华人民共和国高新技术企业管理办法》的通知》认定的高新技术企业。高新技术企业认定”(国科发火[2016]32号)。

2.科技型中小企业参见《科技部、财政部、国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》(国科发政[2017])第 115 号)。有公司注册号的公司。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和中小科技企业亏损承担期的通知》(财税[2018]76号)

研发费用加减

【欣赏主题】

入驻企业会计核算健全国家重点扶持的高新技术领域,进行审计和征收,能够准确收取研发费用的企业。

【宣传内容】

1. 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间,公司在研发活动中实际发生的尚未形成无形资产并计入当期损益的研发费用,在按规定实际扣除的依据,按实际金额的75%欧博平台,加税前扣除;

2. 2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业在研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的,按无形资产成本的175%在税前摊销.

【享受条件】

1.企业应按照财务会计制度的要求对研发支出进行核算;同时,根据研发项目对需加计扣除的研发费用设立辅助账户,准确汇总计算当年可扣除的各项研发费用实际发生的费用金额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应当按照不同的研发项目分别计提可扣除的研发费用。

2.企业应当分别核算研发费用和生产经营费用,准确、合理地汇总各项费用。划分不明确的,不得加计扣除。

3. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按实际发生费用的80%计入委托方研发费用,并计算加计扣除。无论委托方是否享受研发费用税前扣除政策欧博官网网址,受托方不得追加扣除。

委托外部研发费用的实际金额按照独立交易的原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应当向委托方提供研发项目支出明细。

4.企业共同开发的项目,合作各方按实际承担的研发费用计算加计扣除。

5.根据生产经营和技术开发的实际情况,企业集团技术要求高、投资金额大、项目需要集中研发。实际发生的研发费用可以与权利义务、费用和支出相一致。收益分成匹配比例的原则是合理确定研发费用的分摊方式,在受益成员企业之间进行分摊,由相关成员企业分别计算附加扣除额。

6. 企业为获得创新、创意、突破性产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按规定在税前扣除。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条(一)

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条

3. 《财政部、科技部国家税务总局关于完善研究开发费用税前扣除政策的通知》(财税[2015]119号)

4. 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

5. 《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除征收范围问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)

6. 《财政部 国家税务总局 科技部关于提高研发费用税前扣除比例的通知》(财税[2018]99号)

高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

【欣赏主题】

高新技术企业技术员

国家重点扶持的高新技术领域_国家扶持的领域_国家重点扶持的高新技术领域

【宣传内容】

高新技术企业对科技成果进行转化,对其企业相关技术人员给予股权激励。对一次性纳税有困难的个人,可根据实际情况自行制定纳税方案高新技术企业有关税收优惠政策15%税率征收企业所得,在不超过5个日历年(含)内分期缴纳。并将相关资料报主管税务机关备案。

【享受条件】

1. 实施股权激励的企业为省级高新技术企业认证管理机构核对后认定的高新技术企业;

2. 必须是实施科技成果转化的股权奖励;

3.相关技术人员是指经公司董事会和股东大会批准获得股权奖励的以下两类人员:

(1)对企业科技成果的研发和产业化做出突出贡献的技术人员,包括企业重大科技成果的主要完成人、重大发展的负责人项目、主导产品或核心技术、工艺流程 重大创新或改进的主要技术人员。

(2)为公司发展做出突出贡献的经营管理人员,包括负责公司整体生产经营的高级管理人员,负责公司主要产品的生产经营(服务),占主营业务收入总额(或主营业务利润)的中高级管理人员的50%以上。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区税收政策试点延伸至全国实施的通知》(财税[2015]116号)第四条

2. 《国家税务总局关于股权奖励和股权资本转换个人所得税征收管理的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第一条

中小高新技术企业向个人股东转让股权分期缴纳个人所得税

【欣赏主题】

中小高新技术企业个人股东

【宣传内容】

中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东增资时,如果个人股东确实难以一次性缴纳个人所得税的,可以制定根据实际情况分期缴纳税款。每个日历年(含)内分期缴纳,并报主管税务机关备案。

【享受条件】

中小高新技术企业是指在中国境内注册登记、经审核征收、认定为高新技术企业,年销售额和总资产不超过2亿元,从业人员不超过2亿元的企业。不超过 500。

【政策依据】

1. 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区税收政策试点延伸至全国实施的通知》(财税[2015]116号)第三条

2. 《国家税务总局关于股权奖励和股权资本转换个人所得税征收管理的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第二条

摘自《“双创”税收优惠指导意见汇编》

转载请注明 www.honrypipe.com


欧博5GtoB全产业链代表共同启动了点亮1000座5G智慧工厂行动计划。www.abg999.net这一标志性举动表明,5G、云、AI等信息技术与工业生产场景加深融合,5G与工业互联网正在加速欧博官网工业化进程。
Copyright © 2021 欧博金鼎 All Rights Reserved. XML地图